【智汇】发挥绩效评价“指挥棒”作用 推动商业银行高质量发展

发布时间:2021-01-10  来源:绩效新时代

为进一步发挥市场机制的决定性作用,激励商业银行更加有效响应国家宏观政策,增强商业银行服务实体经济、服务微观经济的能力,引导和促进商业银行高质量发展,财政部日前印发《商业银行绩效评价办法》的通知。《办法》在政策导向、标杆设置、结果运用等方面更加充分地体现出了绩效评价的“指挥棒”功能。

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发挥绩效评价“指挥棒”作用 推动商业银行高质量发展

我国商业银行绩效评价指标体系大致经历了三个版本的演变。2009年财政部印发了《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,2011年废止,是为1.0版本。2011年财政部印发了《金融企业绩效评价办法》,2016年印发了修订后的《金融企业绩效评价办法》,包括银行、保险、证券、其他四类金融企业绩效评价,是为2.0版本。近期印发的《商业银行绩效评价办法》(以下简称《办法》)可称3.0版。该版本自2021年1月1日起施行,除商业银行外,其他金融企业绩效评价暂继续执行《财政部关于印发<金融企业绩效评价办法>的通知》。


绩效评价作为重要的治理工具,对于提高资源配置效率和使用效益,推动宏观政策目标的实现、提升组织效能,推动行业高质量发展具有重要意义。《办法》在政策导向、标杆设置、结果运用等方面更加充分地体现出了绩效评价的“指挥棒”功能。

   

政策导向“指挥棒”:从财务维度迈向战略导向


战略导向的绩效评价不仅关注组织的财务情况和内部流程,更关注组织使命和目标的实现情况,在评价指标的选取上兼顾财务指标和非财务指标,实现了内部流程和外部发展的平衡。2020年新版绩效评价指标体系实现了从单一财务维度向战略导向的升级,包括服务国家发展目标和实体经济、发展质量、风险防控、经营效益等方面,平衡了财务指标与非财务指标,兼顾了目标使命、服务对象、内部流程、成长发展和风险防控等方面。


一是战略导向突出。新增了“服务国家发展目标和实体经济”“发展质量”两个评价维度,权重各占25%,共计8个指标。前者包括服务生态文明战略情况、服务战略性新兴产业情况、普惠型小微企业贷款“两增”完成情况、普惠型小微企业贷款“两控”完成情况4个指标,主要反映商业银行服务国家宏观战略、服务实体经济、服务微观经济情况。后者包括经济增加值、人工成本利润率、人均净利润、人均上缴利税4个指标,主要反映商业银行高质量发展状况和人均贡献水平。


二是指标更加精简。对2.0版本的26个具体指标进行删减和调整,设立“风险防控”和“经营效益”两个考核方面,共8个具体指标,指标更加精简,风险意识和效益意识更加突出。风险防控包括不良贷款率、不良贷款增速等5个指标,主要反映商业银行资产管理和风险防控水平。经营效益包括(国有)资本保值增值率等3个指标,主要反映商业银行资本增值状况和经营效益水平。


三是突出问题导向。2.0版本中的“指标偿付能力”共7个指标,其中资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率三项指标权重合计高达30%,新版指标将资本充足率指标权重降为5%,有利于资本对信贷的撬动效率和金融服务实体经济质效。


四是强化政策要求。将原有涉农贷款、中小企业贷款专项加分事项纳入服务实体经济评价指标体系中,并提高权重。同时,扩大负面清单,新增发生风险事件评价降级,以及违规受罚、无序设立子公司等扣分事项。

    

标杆管理“指挥棒”:从行业对标到多重对标


标杆管理即寻找最佳实践,引入标杆管理有利于市场竞争和组织的持续改进和高质量发展。与2.0版本相比,3.0版本从原来单一的行业对标迈向了行业对标、历史对标、监管对标的综合统筹。新版指标由16个定量指标和加减分定性指标构成。


对于定量指标而言,合理测算标准值,形成科学的绩效评价计分规则是评价计分的关键。《办法》给出了单项指标的计分公式,即单项指标得分=本档基础分+调整分=(指标权数×本档标准系数)+[功效系数×(上档基础分-本档基础分)],其中功效系数=(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)。《办法》附件3还给出了评价基础数据调整、行业标准测算、历史对标标准值测算、综合方式测算方法、绩效评价加减分事项的具体方法。这一公式中,商业银行所处标准值和标准系数是评分的关键。


一是标准系数。绩效评价标准值按照不同对标方式,划分为优秀、良好、中等、较低、较差、极差6个档次,对应6档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2、0。标准系数是评价标准的参数,反映评价指标对应评价标准值所达到的档次。二是标准值。本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。《办法》指出:财政部门根据商业银行绩效评价指标特性,可以采用适当的单一或综合评价方式。其中,单一评价方式包括行业对标、历史对标、监管标准对标、定性打分等。


行业标准值由财政部统一测算并公布;其他标准值按照分级管理原则,由财政部和省级财政部门分别组织测算和确定。对采用综合方式的绩效评价指标,由财政部和省级财政部门根据指标特性,选择至少两种评价方法,分别设置评价方法权重,从不同维度综合评价同一指标。对采用行业对标方法的绩效评价指标,由财政部根据中央管理的商业银行和省级财政部门报送的快报资料,对商业银行数据进行筛选,剔除不适合参与测算的商业银行数据,保留符合测算要求的数据,建立样本库,测算行业标准值。对采用历史对标方法的指标标准值,按照分级管理原则,由财政部和省级财政部门根据商业银行基础数据进行测算,其中样本平均值作为“中等值”。其他五档标准值按照合理方法确定。


《办法》规定对采用定性打分方法的绩效评价指标,由财政部门、监管部门或受托履行出资人职责的机构,依据商业银行落实党中央、国务院关于服务实体经济,防控金融风险,深化金融改革政策和部署是否积极有力、精准到位,按照审慎从严原则,在依据充足、论证充分的基础上,给予适当加分。当商业银行发生属于当期责任的重大风险事件、违规受罚、信息质量问题、无序设立子公司、落实国家政策不力的,予以适当评价降级或扣分。

    

结果运用“指挥棒”:为差异化薪酬分配奠定基础


2.0版本评价办法中没有专门设置结果运用章节。《办法》专设评价结果及应用一章。明确“财政部门审核确定绩效评价结果后,及时反馈商业银行,抄报负责商业银行领导班子、领导人员综合考核评价的组织人事部门和行业监管部门,并以适当方式对社会公开。对于年度绩效评价结果为中档及以下(不含)的,商业银行要对照绩效评价结果计分表,及时总结原因,分析差距,加强管理,改进考核。”


按照《中共中央 国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》所示,商业银行绩效评价结果反映商业银行运行的综合成效,将成为差异化薪酬分配的基础。

(作者单位:中央财经大学)


来源:中国财经报 2021年1月9日“绩效新时代”专刊